2015 美國報稅經驗分享 (三) 申請退稅流程與詳細步驟(上)

作為 美國券商 的海外投資人 分享自身 申請美國退稅的經驗，退稅申請必需文件如下

必需文件

1. ITIN碼 (Individual Taxpayer Identification Number)  (IRS文件介紹)
2. 1042S 文件 類似台灣的扣繳憑單，券商主動寄送紙本給投資人或 也可在券商網站上下載
3. 1040NR  (IRS文件介紹)

申請身分:國際投資人 (Non-resident alien, NRA)，非居住在美國的外國人
申請對象:美國稅務主管機關(IRS) 等同台灣國稅局角色

關於報稅這個問題，由於NRA在美國券商所進行之投資，券商以直接預扣稅款的方式。所以假如不報稅的話也不會有什麼問題。但是!!! 假如要拿回被美國預扣的稅款就要申請退稅。

申請退稅的立足點在於主張個人應稅所得低於免稅額度，所以不用繳稅，進而申請退回預繳稅款。

退稅流程將會分為兩階段介紹
一. 申請ITIN碼   (首次申請退稅者)
二. 填寫1040NR 與如何計算退稅額

一. 申請ITIN碼

1. W-7 表 (文件下載)
2. 申請理由 (報稅資料)
3. 身分證明

IRS 網站上描述了如何申請ITIN碼，描述有興趣的讀者可以參考網站或下面擷取之資料。

我如何申請ITIN? (How do I apply for an ITIN?)

請利用這份最新版W-7表【國稅局個人納稅人報稅識別號碼申請表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) 來申請您的ITIN號碼。申請時並要附上一份有效的聯邦所得稅表（除非您符合例外規定），並附上您經過公證（notarized）或認證（certified）的身份證明和外籍人士身份文件原件。由於您申報的稅表是您申請ITIN號碼的附件，因此請勿將稅表寄到1040表，1040A表或1040EZ表的報稅說明中所列的受理地址，而應將您的稅表，W-7表，身份證明與外籍人士身份文件一併寄到下列地址：

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

填W-7 from 步驟詳解

1. 選擇 Nonresident alien filing a U.S. tax-return 非居住在美國的外國人申請退稅
2. 填上英文姓名，與護照英文姓名相同

 3.填寫居住地址，這是郵寄地址。必須填寫英文地址。申請完成後IRS將會寄送紙本ITIN碼到這個地址。
 3.1 外國地址，國際投資人需要填寫，參考英文地址。
 4.填寫生日、出生地與性別，請參考護照。
 5. 填寫國籍，就填TAIWAN
 6. 使用何種證明文件 ，筆者身分為 NRA 所以選 Passport
 7. 填寫護照號碼與有效期限
 8. 檢查自己 是否擁有 IRSN (國內稅收服務號碼) 或  EIN(雇主身份識別號碼)

9.以上八項填寫完畢，記得印出簽名並寫上日期。

申請身分證明

NRA身分應出示的證明應為下列任一種
1. 護照正本
2. 經過公證（notarized）或認證（certified）的身份證明和外籍人士身份文件原件

筆者使用正本護照寄送，使用正本護照寄送時\注意事項有兩個
1. 申請期間可能長達兩個月或以上，這段期間無法出國。
2.可能會遺失或毀損

另外是使用外交部認可的「中華民國護照基本資料頁影本與正本相符證明」，費用為400元。另外要親至跑一趟外交部，或是填寫委託書代送件。詳細可點選上方連結。

申請IITN碼必須要要申請理由，所以要與以填寫完之1040NR文件一起寄送。如何填寫1040NR 與如何計算退稅額，將會在下篇教學。

寄送地址

當完成填寫完成，將稅表(1040NR)，W-7表，身份證明與外籍人士身份文件一併寄到下列地址
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342


祝各位讀者投資順利
Patrick